交易性金融资产的处置，会计分录怎么做？请详细一点

1. 交易性金融资产的处置，会计分录怎么做？请详细一点

【交易性金融资产-分录举例】
交易性金融资产，也就是短期持有股票，是企业有点闲钱，想赚点小利益的。
 
比如说，
1)【初始投资】企业投资股票10万，相关交易费用0.5万，划分为交易性金融资产
会计分录：
借：交易性金融资产-成本 10万
  贷：银行存款  10万
借：投资收益  0.5万
  贷：银行存款 0.5万
2)持有期间,公允价值上涨为12万，计入公允价值变动损益科目。
借：交易性金融资产-公允价值变动  2万
  贷：公允价值变动损益      （12-10）2万
3)持有期间，公允价值又从12万变为11万，公允价值又下降了。
借：公允价值变动损益     1万
  贷：交易性金融资产-公允价值变动 （12-11）1万
 
4)把交易性金融资产卖掉，卖了15万。
借：银行存款  15万
   贷：交易性金融资产-成本 10万
       交易性金融资产-公允价值变动 1万
       投资收益（差额）    4万。
 
最终，整个投资的投资收益是多少？
一开始投出10万+0.5万的交易费用，最终受到15万。
所以，整个投资收益是15-10.5万=4.5万

稻丁特训.

2. 交易性金融资产如何处置？

公允价值变动，如为亏损，则要冲销交易性金融资产的价值，借：公允价值变动损益  贷：交易性金融资产，所以出售的时候做相反的分录，借： 交易性金融资产——A公司股票（公允价值变动）
第二分录为什么公允价值变动损益是在贷方——上面已经提到，亏损的分录：借：公允价值变动损益  贷：交易性金融资产，所以，处置时，做相反的分录，要贷记公允价值损益 65000

3. 交易性金融资产的处置

4. 关于交易性金融资产的处置

1、公允价值变动损益属于调整类科目，即不属于收入或费用；
2、交易性金融资产在持有期间，需于每期末将市价（公允价值）与购入价之间的差额计入公允价值变动损益科目，用于调整资产的账面数，但不是收益（或损失）的实现；
3、因此当转让该资产时，如不结转该部分金额，则无法真实反映该项投资的全部收益。
可以这样理解：
第一步：
借：其他货币资金—存出投资款       550 000
       贷：交易性金融资产——成本        500 000
              投资收益 　　　　　　　　　 50 000
第二步                           
借：公允价值变动损益         30000
   贷：交易性金融资产——公允价值变动  30000
类似存货损失的处理。

5. 交易性金融资产的处置怎么做会计处理

借：银行存款             借：银行存款
     投资收益                  贷：交易性金融资产
    贷：交易性金融资产      投资收益

投资收益在借方或者贷方，取决于处置资产是赢利还是亏损

同时，将原计入该金融资产的公允价值变动损益转出，
借：公允价值变动损益  或  借：投资收益
 贷：投资收益              贷：公允价值变动损益

下面是例子：
　例：某公司于2009年2月8日从证券市场上购买中水渔业公司的股票3000股，单股价格10元，另支付交易手续费及印花税合计1000元，款项以银行存款支付。

购入时：
借：交易性金融资产——成本 30000
投资收益 1000
贷：银行存款 31000

2.假设2009年6月30日09年度资产负债表日，中水渔业公司股票价格涨到每股13元，则该公司确认股票价格变动的分录如下：
借：交易性金融资产——公允价值变动 9000
贷：公允价值变动损益 9000

3：假设2009年8月8日，公司将持有的中水渔业公司的股票以现价每股15元全部抛售，分录如下：
处置时：
借：银行存款 45000
贷：交易性金融资产——成本 30000
       交易性金融资产――公允价值变动 9000
       投资收益 6000

同时，将原计入公允价值变动的部分转出，计入处置当期投资收益分录如下
借：公允价值变动损益 9000
贷：投资收益 9000

6. 交易性金融资产的处置怎么做会计处理？

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。
1.出售时：
    借：银行存款
       贷：交易性金融资产——成本
                         ——公允价值变动
           投资收益
同时将计入金融资产的公允价值变动转出
   借：公允价值变动损益
       贷：投资收益

7. 交易性金融资产处置问题

50万也是投资收益，只是仅指出售这一个环节的投资收益，不是整个投资活动的投资收益。
如：取得交易性金融资产成本100万，手续费5万，获得利息10万，出售价为150万：
取得时分录：借：交易性金融资产 100
                            投资收益         5
                             贷：银行存款           105
获得利息时：借：银行存款  10
                            贷：投资收益  10
出售时：  借：银行存款150万
               贷：交易性金融资产 100万
                    投资收益        50万
因此整个投资获得算下来，投资收益=-5+10+50=55万，50万的投资收益是出售时候的。

8. 交易性金融资产的分录问题

我不是太明白最后一句话：按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失。。这是什么意思
 
举例来说：2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元，不包括其他相关税费等，至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上升到130万元，2012.10.1出售该交易性金融资产，售价为150万元，则账面余额为150万元，初始成本为100万元，这两者的差额为50万元，确认为投资收益。
 
2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元，不包括其他相关税费等，至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上跌到80万元，2012.10.1出售该交易性金融资产，售价为70万元，则账面余额为70万元，初始成本为100万元，这两者的差额为30万元，确认为投资损失。
 
你现在可清楚了？